黔江審發(fā)〔2021〕5號

重慶市黔江區(qū)審計局

關(guān)于印發(fā)《2021年內(nèi)部審計工作要點》的通知

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)屬各機關(guān)單位、事業(yè)單位、國有企業(yè)，有關(guān)單位：

現(xiàn)將《2021年內(nèi)部審計工作要點》印發(fā)你們，請結(jié)合工作實際，認真抓好落實。

重慶市黔江區(qū)審計局

2021年3月16日??

2021年內(nèi)部審計工作要點

2021年全區(qū)內(nèi)部審計工作的總體要求是：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，全面落實中央審計委員會、市委審計委員會、區(qū)委審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計工作的要求，認真執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）、《重慶市內(nèi)部審計工作辦法》（以下簡稱《辦法》），圍繞做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?wù)，突出重點、創(chuàng)新方法，堅持目標導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，凝心聚力、真抓實干，不斷提升內(nèi)部審計工作質(zhì)效，更好發(fā)揮內(nèi)部審計在推進審計全覆蓋、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的積極作用。重點抓好以下工作：

一、夯實內(nèi)部審計工作基礎(chǔ)

（一）深入學(xué)習(xí)宣傳貫徹《辦法》?！掇k法》對內(nèi)部審計的內(nèi)涵、領(lǐng)導(dǎo)體制、機構(gòu)和人員管理、職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計程序和結(jié)果運用、審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督等作出明確規(guī)定。各級各部門尤其是有內(nèi)部審計機構(gòu)的單位要認真組織學(xué)習(xí)宣傳《辦法》，讓單位主要領(lǐng)導(dǎo)、班子成員和廣大干部職工了解內(nèi)部審計職能職責(zé)以及內(nèi)部審計工作的新形勢、新要求，從而積極主動理解、支持本系統(tǒng)本單位內(nèi)部審計工作，為內(nèi)部審計營造良好的工作條件和工作氛圍。

（二）開展內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查工作。按照審計署的統(tǒng)一部署，切實貫徹落實《內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查制度》，組織開展全區(qū)內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查工作，將依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位納入統(tǒng)計調(diào)查范圍。各單位要明確統(tǒng)計調(diào)查的目的、內(nèi)容、報表口徑及報送頻次等，按要求全面、準確、完整填報內(nèi)部審計機構(gòu)、人員基本情況和內(nèi)部審計工作開展情況。

（三）建立健全內(nèi)部審計機制制度。各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實

際，健全完善內(nèi)部審計工作相關(guān)制度；根據(jù)工作需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計職責(zé)的其他內(nèi)設(shè)機構(gòu)，配備與內(nèi)部審計工作要求相適應(yīng)的專職或者兼職內(nèi)部審計人員；應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計工作經(jīng)費，支持內(nèi)部審計人員通過后續(xù)教育提高職業(yè)勝任能力。單位主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計計劃、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理。行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)加強對本行業(yè)內(nèi)部審計工作的統(tǒng)籌管理，加強對所屬單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)監(jiān)督。

二、突出內(nèi)部審計工作重點

（四）編制年度內(nèi)部審計項目計劃。各單位應(yīng)當(dāng)圍繞本單位發(fā)展目標統(tǒng)籌謀劃內(nèi)部審計工作，將內(nèi)部審計工作與業(yè)務(wù)工作同研究、同部署、同落實。各單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計工作規(guī)劃，在對本單位風(fēng)險進行評估的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定年度審計項目計劃。審計項目計劃要圍繞單位中心工作和重點任務(wù)，開展對本單位及所屬單位貫徹落實重大政策措施、財政財務(wù)收支、經(jīng)濟管理和效益、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任等情況的監(jiān)督，其中行政事業(yè)單位要加強對黨中央、國務(wù)院重大政策措施和區(qū)委、區(qū)政府工作安排貫徹落實、單位年度工作計劃執(zhí)行、財政資金管理使用、重大物資采購和工程項目建設(shè)、中央八項規(guī)定精神貫徹執(zhí)行等情況的監(jiān)督，促進政策措施落地見效，提高財政資金使用績效，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)；國有重點企業(yè)要加強對股份結(jié)構(gòu)改革、完善公司治理等國資國企改革重點任務(wù)推進、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策執(zhí)行、經(jīng)濟效益管理等情況的監(jiān)督，促進做強做優(yōu)做大國有經(jīng)濟，維護國有資產(chǎn)權(quán)益。

（五）加強重大政策措施落實情況審計。要重點關(guān)注優(yōu)化營商環(huán)境、國企改革三年行動、生態(tài)環(huán)境保護、保障和改善民生等政策措施在本單位的推進情況，反映政策執(zhí)行成效，揭示薄弱環(huán)節(jié)，推動各項重大政策措施落地生根。審計過程中，重點檢查改革任務(wù)推進、資金分配使用與績效、工程建設(shè)和物資采購等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，揭示弄虛作假、隱瞞實情，有令不行、有禁不止，不作為、慢作為等失職瀆職問題，促進各項政策措施落地生根、取得實效。

（六）加強預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計。持續(xù)開展預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計，關(guān)注財政預(yù)算管理，財政財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，以及財政存量資金、閑置資產(chǎn)的清理盤活情況，促進財政資金提質(zhì)增效，揭示財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)等問題，推動嚴格預(yù)算執(zhí)行、規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用績效，促進深化財稅改革。

（七）加強經(jīng)濟責(zé)任審計。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，要聚焦權(quán)力運行和責(zé)任落實，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部對重大經(jīng)濟方針政策的貫徹落實、單位重要發(fā)展規(guī)劃的制定執(zhí)行、重大經(jīng)濟事項的決策執(zhí)行以及遵守廉潔從政規(guī)定，對以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改等情況，聚焦財政資金分配、國有資產(chǎn)運營、公共資源交易等重要領(lǐng)域，揭示和移送重大違紀違法問題，查找制度和管理漏洞，規(guī)范權(quán)力運行，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔用權(quán)、干凈干事、擔(dān)當(dāng)作為。

（八）加強投資審計。著力開展投資審計，關(guān)注建設(shè)項目審批、工程招投標、合同簽訂、重大物資采購、工程變更、資金籌集管理使用、工程質(zhì)量管理、工程結(jié)算和竣工決算等情況，揭示投資管理制度不健全、重大損失浪費、重大違法違規(guī)等問題，促進規(guī)范建設(shè)管理、控制投資成本、提高投資績效、深化廉政建設(shè)。對重點建設(shè)項目可以實行跟蹤審計。

（九）加強企業(yè)財務(wù)收支審計。以規(guī)范企業(yè)管理、維護國有資產(chǎn)安全為目標，重點關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實合法效益性，資產(chǎn)并購處置、股權(quán)收購轉(zhuǎn)讓、重大投資擔(dān)保、經(jīng)營者報酬分配的合法合規(guī)性，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有效性，遵守財經(jīng)法紀和廉潔從業(yè)等情況，揭示會計信息失真、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效果不好、損失浪費、風(fēng)險隱患和違紀違法等問題，促進發(fā)展實體經(jīng)濟、提高供給體系質(zhì)量，促進深化改革、創(chuàng)新發(fā)展，促進節(jié)約資源、綠色發(fā)展，促進國有資產(chǎn)保值增值。

（十）加強內(nèi)部控制審計。要圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五要素，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，揭示經(jīng)營管理風(fēng)險。及時發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，提出加強監(jiān)管和風(fēng)險防控的建議，推動單位及時完善防范措施和健全內(nèi)部治理。

三、提升內(nèi)部審計工作質(zhì)效

（十一）加強內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制。各單位內(nèi)部審計機構(gòu)要通過現(xiàn)場督導(dǎo)、分級復(fù)核、會議研究、質(zhì)量檢查等措施，強化審計項目全過程質(zhì)量控制。要強化對審計證據(jù)、工作底稿、審計報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，以適當(dāng)、充分的證據(jù)支撐審計結(jié)論和意見；嚴格按照“三個區(qū)分開來”的要求，實事求是、客觀公正地反映問題，并提出切實可行的審計建議。要加強對購買社會審計服務(wù)的質(zhì)量管理，會同社會審計人員制定審計方案，加強審計過程管理，督促其嚴格遵守內(nèi)部審計工作規(guī)范，確保審計重點突出、審計風(fēng)險可控、審計目標實現(xiàn)，并對采用的審計結(jié)果負責(zé)。

（十二）推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)。各單位要按照提出的“堅持科技強審，加強審計信息化建設(shè)”的重要要求，加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)，鼓勵內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，探索網(wǎng)絡(luò)爬蟲、數(shù)據(jù)可視化、空間地理信息等前沿技術(shù)與審計業(yè)務(wù)有效融合，不斷提高大數(shù)據(jù)分析能力。有條件的內(nèi)部審計機構(gòu)可探索建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺，全面采集單位財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等數(shù)據(jù)，以數(shù)據(jù)分析為先導(dǎo)，篩選形成疑點數(shù)據(jù)，通過實地核查、現(xiàn)場反饋等方式查核問題，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)效。

四、加強內(nèi)部審計結(jié)果運用

（十三）健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制。被審計單位主要負責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)及時組織研究內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，制定審計整改方案，在規(guī)定時間內(nèi)逐條逐項整改到位；對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)剖析根源，修訂完善相關(guān)制度措施，堵塞管理漏洞。對整改不力、屢審屢犯或者虛假整改、拒絕整改的單位和人員，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按程序提請單位紀檢監(jiān)察、組織人事等機構(gòu)進行追責(zé)問責(zé)。

（十四）健全與其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合機制。各單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與紀檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、重要事項共同實施、結(jié)果共用等工作機制，把審計結(jié)果作為考核、任免、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，單位應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察、司法機關(guān)處理。

五、加強內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

（十五）建立健全內(nèi)部審計業(yè)務(wù)督導(dǎo)工作機制。區(qū)審計局將對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入年度工作重點，制定指導(dǎo)監(jiān)督的具體措施，完善檢查反饋、情況通報、整改回訪等工作辦法。建立健全內(nèi)部審計資料備案機制，設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)的單位要將年度工作計劃安排、內(nèi)部審計報告（包括聘請三方機構(gòu)出具的審計報告）、工作總結(jié)等情況報區(qū)審計局備案。

（十六）加強對內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。促進提高內(nèi)部審計工作管理水平，針對各單位的不同情況，對各內(nèi)部審計機構(gòu)進行分層分類的指導(dǎo)，鼓勵各單位因地制宜地開展多類型有深度的內(nèi)部審計項目。對新設(shè)立的內(nèi)部審計機構(gòu)，從制度、程序和項目計劃安排上加強指導(dǎo)。對重點單位，不定期開展現(xiàn)場指導(dǎo)，從專業(yè)角度提出意見和建議。不斷提升內(nèi)部審計能力和水平，采取以會代訓(xùn)、以審代訓(xùn)、邊審邊訓(xùn)、現(xiàn)場交流研討等方式進行專題授課和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容更加注重實用性、時效性和針對性。

（十七）加強對內(nèi)部審計的監(jiān)督檢查。區(qū)審計局將加強對內(nèi)部審計工作的日常監(jiān)督，及時掌握內(nèi)部審計機構(gòu)依法履行職責(zé)情況。結(jié)合實施國家審計項目開展監(jiān)督，將被審計單位內(nèi)部審計制度建設(shè)、工作開展、質(zhì)量效果等內(nèi)容納入審計監(jiān)督評價范圍。特別是在開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，將內(nèi)部監(jiān)督制約機制的建立健全和執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)容進行評價，促進被審計單位加強內(nèi)部審計工作。開展內(nèi)部審計工作專項檢查，通報檢查結(jié)果，促進內(nèi)部審計工作深入開展。