重慶市黔江區(qū)審計局

關(guān)于印發(fā)《2020年內(nèi)部審計工作要點》的通知

2020年全區(qū)內(nèi)部審計工作的總體要求是：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，全面落實中央審計委員會、市委審計委員會、區(qū)委審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計工作的要求，認(rèn)真執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，圍繞中心、服務(wù)大局，突出重點、創(chuàng)新方法，凝心聚力、真抓實干，不斷提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計在實現(xiàn)審計全覆蓋、促進(jìn)單位規(guī)范管理、完善治理、防范風(fēng)險、提質(zhì)增效等方面的作用，重點抓好以下工作：

一、強化內(nèi)部審計工作保障

（一）進(jìn)一步加強黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部審計工作，經(jīng)常聽取內(nèi)部審計工作情況匯報，加強對內(nèi)部審計計劃、組織實施、質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理，及時研究解決審計工作中遇到的重大問題，充分保證單位內(nèi)部審計人員獨立自主開展工作的權(quán)限和所需的經(jīng)費，增強內(nèi)部審計工作的獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員要嚴(yán)格執(zhí)行重大事項請示報告制度。行業(yè)主管部門要統(tǒng)籌本系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作，加強對下屬單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)監(jiān)督，推動內(nèi)部審計制度在本系統(tǒng)落地落實。

（二）健全內(nèi)部審計機構(gòu)和配強內(nèi)部審計人員。下屬單位較多、資金使用量較大、有一定資金資源分配權(quán)的單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員；若確有困難，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計與其他內(nèi)設(shè)機構(gòu)合署辦公，配備專職內(nèi)部審計人員。其他單位，若無獨立或者合署辦公的內(nèi)部審計機構(gòu)，應(yīng)明確履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，配備與內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專、兼職內(nèi)部審計人員。同時，加強內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升其法規(guī)政策把握、審計專業(yè)和大數(shù)據(jù)審計等職業(yè)勝任能力。國有企業(yè)按規(guī)定落實總審計師制度。

二、突出內(nèi)部審計工作重點

（三）加強重大政策措施落實情況審計。以推動國家和市委、市政府、區(qū)委、區(qū)政府重大決策部署貫徹落實為目標(biāo)，重點關(guān)注“三大攻堅戰(zhàn)”“八項行動計劃”“三去一降一補”相關(guān)政策和任務(wù)落實，以及“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境、減稅降費、鄉(xiāng)村振興、制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、投融資體制改革等政策措施推進(jìn)情況。審計過程中，重點檢查改革任務(wù)推進(jìn)、資金分配使用與績效、工程建設(shè)和物資采購等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，揭示弄虛作假、隱瞞實情，有令不行、有禁不止，不作為、慢作為等失職瀆職問題，促進(jìn)各項政策措施落地生根、取得實效。

（四）加強預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計。持續(xù)開展預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計，關(guān)注財政預(yù)算管理，財政財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，專項資金的分配使用，國有資產(chǎn)和“三公”經(jīng)費的管理使用，中央八項規(guī)定精神和市委、區(qū)委實施意見的貫徹落實等情況，揭示財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)、重大損失浪費和其他違反財經(jīng)法紀(jì)等問題，推動嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用績效，促進(jìn)深化財稅改革。

（五）加強經(jīng)濟責(zé)任審計。加強對資金和權(quán)力集中的部門單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督，關(guān)注貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行組織發(fā)展戰(zhàn)略，遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，健全和完善各項管理制度，工作目標(biāo)任務(wù)完成，重大經(jīng)濟事項決策程序的執(zhí)行及其效果，資產(chǎn)管理及保值增值，遵守廉潔從業(yè)規(guī)定，對以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改等情況，聚焦財政資金分配、國有資產(chǎn)運營、公共資源交易等重要領(lǐng)域，揭示和移送重大違紀(jì)違法問題，查找制度和管理漏洞，規(guī)范權(quán)力運行，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔用權(quán)、干凈干事、擔(dān)當(dāng)作為。

（六）加強投資審計。著力開展投資審計，關(guān)注建設(shè)項目審批、工程招投標(biāo)、合同簽定、重大物資采購、工程變更、資金籌集管理使用、工程質(zhì)量管理、工程結(jié)算和竣工決算等情況，揭示投資管理制度不健全、重大損失浪費、重大違法違規(guī)等問題，促進(jìn)規(guī)范建設(shè)管理、控制投資成本、提高投資績效、深化廉政建設(shè)。對重點建設(shè)項目可以實行跟蹤審計。

（七）加強企業(yè)財務(wù)收支審計。以規(guī)范企業(yè)管理、維護(hù)國有資產(chǎn)安全為目標(biāo)，重點關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實合法效益性，資產(chǎn)并購處置、股權(quán)收購轉(zhuǎn)讓、重大投資擔(dān)保、經(jīng)營者報酬分配的合法合規(guī)性，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有效性，遵守財經(jīng)法紀(jì)和廉潔從業(yè)等情況，揭示會計信息失真、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效果不好、損失浪費、風(fēng)險隱患和違紀(jì)違法等問題，促進(jìn)發(fā)展實體經(jīng)濟、提高供給體系質(zhì)量，促進(jìn)深化改革、創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)節(jié)約資源、綠色發(fā)展，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

（八）加強內(nèi)部控制審計。以防范化解重大風(fēng)險為目標(biāo)，大力開展內(nèi)部控制審計，聚焦單位發(fā)展和深化改革中的不確定因素，結(jié)合國有資產(chǎn)運營、“三重一大”決策等情況，關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，評估單位經(jīng)濟運行風(fēng)險，揭示組織運行、事業(yè)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，提出加強監(jiān)管和風(fēng)險防控的建議，推動單位及時完善防范措施和健全內(nèi)部治理。

三、抓好內(nèi)部審計組織實施

（九）做好內(nèi)部審計計劃管理。按照審計監(jiān)督全覆蓋的要求，緊緊圍繞新時期單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟工作重點，編制中長期內(nèi)部審計規(guī)劃；根據(jù)內(nèi)部審計規(guī)劃、內(nèi)部管理需要和審計資源情況，編制年度審計計劃；根據(jù)年度審計計劃編制項目審計方案，對審計項目的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出安排。

（十）改進(jìn)內(nèi)部審計組織方式。整合內(nèi)部審計資源，有效利用單位財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等相關(guān)部門力量，開展聯(lián)合性審查、結(jié)合性審計，形成監(jiān)督合力。行業(yè)主管部門可以整合系統(tǒng)內(nèi)部審計力量，采取抽調(diào)人員統(tǒng)一編組審計、組織內(nèi)部審計人員交叉審計等方式開展行業(yè)性審計項目。內(nèi)部審計力量不足的單位可以購買社會審計服務(wù)，合理利用社會審計資源。

（十一）創(chuàng)新內(nèi)部審計方式方法。積極探索大數(shù)據(jù)審計，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究，揭示單位存在的管理漏洞、制度性缺陷及其他問題，不斷提高內(nèi)部審計工作效率。積極引入專項調(diào)查、政策評估、調(diào)查研究、咨詢鑒證等非傳統(tǒng)審計方式，切實提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和層次。

四、提升內(nèi)部審計工作成效

（十二）加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制。建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度。結(jié)合單位實際，通過審計現(xiàn)場管理、質(zhì)量復(fù)核、會議研究、質(zhì)量檢查、過錯責(zé)任追究等措施，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行全過程管理。增強內(nèi)部審計人員質(zhì)量意識，要用事實、證據(jù)和數(shù)據(jù)說話，堅持歷史、全面、辯證地看待問題，使問題定性處理令人信服，審計結(jié)果經(jīng)得起實踐和歷史檢驗。對購買社會審計服務(wù)的，要嚴(yán)格按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求加強審計過程管理，不能“一托了之”。層層落實內(nèi)部審計質(zhì)量責(zé)任，確保內(nèi)部審計質(zhì)量。

（十三）強化內(nèi)部審計成果運用。要整合內(nèi)部監(jiān)督資源，建立內(nèi)部審計與本單位紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機制，把審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)決策和考核、任免、獎懲干部職工的重要依據(jù)，促進(jìn)干部職工守規(guī)盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為。認(rèn)真分析審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，研究制定整改措施，完善相關(guān)管理制度，促進(jìn)解決阻礙改革發(fā)展的深層次問題。要敢于揭短亮丑，將單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法線索，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)處理。

五、加強內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

（十四）建立健全內(nèi)部審計業(yè)務(wù)督導(dǎo)工作機制。區(qū)審計局將對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入年度工作重點，制定指導(dǎo)監(jiān)督的具體措施，完善檢查反饋、情況通報、整改回訪等工作辦法。建立健全內(nèi)部審計資料備案機制，將內(nèi)部審計工作計劃、審計報告、工作總結(jié)等納入審計機關(guān)備案范圍，加大對備案材料的研究分析力度，積極有效利用內(nèi)部審計成果；設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)的單位要將年度工作計劃安排、內(nèi)部審計報告（包括聘請三方機構(gòu)出具的審計報告）、工作總結(jié)等情況報區(qū)審計局備案。注重發(fā)揮行業(yè)主管部門的作用，加強工作聯(lián)系，協(xié)調(diào)開展對內(nèi)部審計工作的分類指導(dǎo)。

（十五）加強對內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。促進(jìn)提高內(nèi)部審計工作管理水平，針對各單位的不同情況，對各內(nèi)部審計機構(gòu)進(jìn)行分層分類的指導(dǎo)，鼓勵各單位因地制宜地開展多類型有深度的內(nèi)部審計項目。對新設(shè)立的內(nèi)部審計機構(gòu)，從制度、程序和項目計劃安排上加強指導(dǎo)。對重點單位，不定期開展現(xiàn)場指導(dǎo)，從專業(yè)角度提出意見和建議。不斷提升內(nèi)部審計能力和水平，采取以會代訓(xùn)、以審代訓(xùn)、邊審邊訓(xùn)、現(xiàn)場交流研討等方式進(jìn)行專題授課和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容更加注重實用性、時效性和針對性。

（十六）加強對內(nèi)部審計的監(jiān)督檢查。區(qū)審計局將加強對內(nèi)部審計工作的日常監(jiān)督，及時掌握內(nèi)部審計機構(gòu)依法履行職責(zé)情況。結(jié)合實施國家審計項目開展監(jiān)督，將被審計單位內(nèi)部審計制度建設(shè)、工作開展、質(zhì)量效果等內(nèi)容納入審計監(jiān)督評價范圍。特別是在開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，將內(nèi)部監(jiān)督制約機制的建立健全和執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)容進(jìn)行評價，促進(jìn)被審計單位加強內(nèi)部審計工作。開展內(nèi)部審計工作專項檢查，通報檢查結(jié)果，促進(jìn)內(nèi)部審計工作深入開展。